가상자산 상속세 증여세 신고 방법 2026 — 매매차익 비과세와는 다른 이유
가상자산 매매차익 과세는 2027년 1월로 또 유예됐다. 그런데 상속·증여로 코인을 물려받거나 물려주면 지금도 세금을 내야 한다. 매매차익 비과세와 상속·증여세는 아예 다른 세목이라서다.
가상자산도 상속세·증여세를 내야 하나?
내야 한다. 매매차익 과세 유예와 상속·증여세는 완전히 별개다. 매매차익 비과세는 “사고팔아서 번 돈”에 대한 소득세 이야기고, 상속·증여세는 “재산이 넘어갔다”는 사실 자체에 매기는 세금이다. 국세청도 이 부분을 명확히 구분해 안내하고 있다.
실제로 홈택스 안내를 직접 확인해보면, 가상자산은 상속세및증여세법상 “그 밖의 재산”으로 분류돼 있다. 부동산이나 예금과 다를 게 없다는 뜻이다.
해외거래소를 쓴다고 예외가 되는 것도 아니다. 국세청 기준상 거주자는 보유 자산의 소재지와 무관하게 신고 의무를 진다.
상속·증여 평가 기준액은 어떻게 정해지나
업비트·빗썸·코빗·코인원, 국내 4대 거래소 원화 거래가격을 기준으로 삼는다. 상속일 또는 증여일 전후 각 1개월, 총 2개월 동안의 일평균가액을 평균 내 산정한다.
공식은 그렇다는데, 실제로 계산해보면 변동성 큰 코인일수록 평균값과 상속·증여 당일 시세 차이가 꽤 벌어진다. 급등락 구간에 물려받았다면 세액이 체감보다 크게 나올 수 있다는 뜻이다.
거래소별로 시세가 조금씩 다르면 어떻게 할까. 4개 거래소 가격이 모두 있으면 평균을, 상장 거래소가 일부뿐이면 있는 거래소 기준으로 계산한다. 상장이 안 된 알트코인은 별도 평가방법(유사거래사례·순자산가치 등)을 검토해야 해서 세무 전문가 확인이 사실상 필수다.
상속세와 증여세, 신고 기한과 절차는 뭐가 다를까?
기한부터 다르다. 상속세는 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월, 증여세는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월이다. 증여세 기한이 절반이라는 걸 놓치는 경우가 많다.
| 구분 | 신고기한 | 과세표준 기준 | 주요 공제 |
|---|---|---|---|
| 상속세 | 상속개시일 말일부터 6개월 | 가상자산 포함 전체 상속재산가액 | 일괄공제 5억원 등 |
| 증여세 | 증여일 말일부터 3개월 | 증여받은 가상자산 평가액 | 10년간 성인 자녀 5천만원 등 |
신고는 홈택스 전자신고 또는 세무서 방문으로 한다. 가상자산은 별지 서식에 거래소명·지갑주소·평가액을 따로 적어야 해서 예금·부동산만 있는 신고보다 서류가 한 장 더 붙는다.
- 거래소 앱에서 상속일·증여일 기준 보유 내역과 거래내역 캡처·다운로드
- 4대 거래소 평균가액 또는 해당 거래소 평가액 계산
- 홈택스에서 상속세(또는 증여세) 신고서 작성 → 가상자산 명세서 별도 첨부
- 기한 내 전자신고 또는 관할 세무서 접수
- 납부세액 일시납 또는 분납(연부연납) 여부 결정
신고할 때 자주 놓치는 함정
여러 세무 카페 후기를 확인해보니, 신고 자체보다 이 네 가지에서 자주 걸린다.
① 해외거래소 누락. 바이낸스 같은 해외거래소 보유분은 국내 거래소 기준 평가액이 없어 별도 산정이 필요한데, 이걸 빼고 신고했다가 나중에 가산세를 무는 사례가 있다.
② 개인지갑(콜드월렛) 누락. 거래소를 거치지 않은 개인지갑 보유분도 상속재산이다. 상속인이 존재 자체를 몰랐다면 나중에 발견 시점에 수정신고해야 한다.
③ 평가 기준일 착오. “물려받은 날”과 “안 날”을 헷갈려 기산일을 잘못 잡는 경우가 있다. 상속은 사망일, 증여는 실제 자산 이전일이 기준이다.
④ 신고 자체를 아예 안 하는 경우도 여전히 많다. 미신고 가산세는 20%, 부정 신고면 40%라는데, 실제로는 단순 지연신고도 이 구간에 걸리는 사례가 적지 않다. “몰라서 안 냈다”는 사유는 잘 받아들여지지 않는다.
자주 묻는 질문
매매차익 비과세 기간에 상속받은 코인을 바로 팔면 세금이 없나?
상속세는 별개로 내야 한다. 상속받은 뒤 되팔 때 발생하는 매매차익은 2027년 시행 전까지는 과세 대상이 아니지만, 상속 그 자체에 대한 상속세는 이미 확정된 의무다.
가상자산 상속·증여를 신고 안 하면 국세청이 알 수 있나?
국내 거래소는 실명계좌와 연동돼 있어 자금 이동 추적이 가능하고, 국세청은 거래소 자료를 정기적으로 받는다. 신고 누락은 대부분 사후 확인 과정에서 드러난다.
보유 코인이 소액이어도 신고 대상인가?
공제한도 이하라 실제 낼 세금이 0원이어도, 다른 상속·증여재산과 합산했을 때 과세표준이 넘으면 신고 의무는 별개로 발생한다. 소액이라고 무조건 신고 대상에서 빠지는 건 아니다.
출처
본 콘텐츠는 세무 자문이 아니며, 실제 신고 전 국세청 홈택스 또는 세무 전문가 확인을 거쳐야 한다. 세율·공제 기준은 2026년 기준이며 세법 개정에 따라 달라질 수 있다.
✍️ David Park · 에디터
